内控体系升级 保障国企发展战新产业

赛迪管理顾问密切关注国内外内部控制理论和实践发展的新动向，在企业内部控制咨询一方面注重结合企业战略、企业文化的建设，另一方面关注行业风险和系统风险，能以相对较小的成本帮助企业完成内部控制建设。

　　国有企业在战略性新兴产业发展中发挥着无可替代的、引领性的重要作用，一系列国家发展战略性新兴产业的宏伟规划为国有企业发展战略性新兴产业描绘了灿烂蓝图。随着国有企业进军战略性新兴产业步伐的加快，对国有企业内部控制环境的要求也随之提高了，控制环境的多元化与复杂化为国有企业战略性新兴产业的内部控制体系设计提出了更高的要求。在经历了改革开放以来国有企业对内部控制的忽视阶段和初步实施阶段以后，随着国资委发布《中央企业全面风险管理指引》以及中国企业内部控制规范体系的全面建立，国有企业的内部控制建设进入了全面推进阶段，企业以加强内部控制建设满足监管规定并提升管理水平的双重需求集中凸现。

　　赛迪管理顾问在回顾国有企业内部控制发展历程的基础上，总结了国有企业战略性新兴产业的内控特点，即国有企业战略性新兴产业内部控制具有控制环境更加复杂、内部控制基础初步建立、内部控制以事后监管为主等特点。并进一步通过对中电投、中移动和中人保的案例研究提供了国有企业发展战略性新兴产业内部控制的借鉴。

　　赛迪管理顾问认为，国有企业战略性新兴产业内控中存在的主要问题有：国有企业负责人对内部控制环境变化缺乏关注、国有企业管理方式仍较为粗放、国有企业内部审计功能发挥受限、国有企业管理者及员工的风险防范意识还比较弱、内控责任追究机制未能有效建立。为有效解决上述问题，赛迪管理顾问建议，国有企业可以通过强化国有企业公司治理机制、促进企业管理者加强对内部控制的重要性认识、完善内部控制制度的执行机制、适时开展内部控制评价等手段进行应对。

　　关于国有企业内部控制监管的发展趋势，赛迪管理顾问认为，随着国资委下发《关于2012年中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知》、《中央企业境外国有资产监督管理暂行办法》以及财政部发布《关于做好执行企业会计准则的企业2011年年报监管工作的通知》，2012年将成为我国推进国有企业内部控制建设的关键节点，国有企业内部控制监管力度继续加强，国有企业境外资产监管力度也逐渐加大。在这种监管逐步加强的大趋势下，赛迪管理顾问预计，国企领导者对风险内控管理重要性认识将逐步加深，公司治理机制更加健全，内控环境得到优化，内控死角将被逐步清理清除，内控制度也将得到更有力的执行。

　　赛迪管理顾问认为，在国有企业战略性新兴产业内控建设过程中，投资和融资、研究和开发、工程项目以及组织架构等领域将成为优先考虑和建设的重点。投融资是国有企业进军战略性新兴产业过程中常用的手段，防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益也是投融资活动内部控制的实施要求。创新和核心技术研发是战略型新兴产业发展的重要特征，与发展传统产业的企业相比，战略性新兴产业的国有企业须更加注重企业技术进步与和信息技术竞争力的提升，对研究和开发领域内存在的风险进行重点识别、监控和防范应成为提升企业内控制度的重点领域。国有企业的战略性新兴产业重大工程项目，在调整经济结构、转变经济发展方式、促进产业升级和技术进步中具有重要作用。由于工程项目投入资源多、占用资金大、建设工期长、涉及环节多、多种利益关系错综复杂，构成经济犯罪和腐败问题的“高危区”，也是国有企业战略性新兴产业内部控制建设的重点区域。建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险，完善的组织架构也能够为强化企业内部控制制度建设提供良好支撑。加强组织架构方面的风险管控，既要关注企业治理层面，也要关注企业内部机构层面。

　　就国有企业战略性新兴产业内控提升总体而言，赛迪管理顾问认为，国有企业应当重视和利用内部控制的信息化手段，强化内控失效的责任约束制度安排，积极学习和借鉴国外现代企业风险管理的技术和经验，建立并完善全面有效的风险控制系统。