把握内部控制重点领域 防范国企新兴产业风险

发展战略性新兴产业的过程中，国有企业面临很多非常规的决策风险，这些风险可能直接或间接导致企业发展战略性新兴产业的效率和效果，甚至关系到企业的投资成败。为了有效应对这些非常规风险的多发环节，企业应当对以下几个方面加强内部控制的建设和执行力度。

　　投资和融资

　　投融资是国有企业进军战略性新兴产业过程中常用的手段，防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益也是投融资活动内部控制的实施要求。由于影响企业投融资活动的因素很多，涉及面很广、不确定性很强，企业相关内部控制面临的困难很大。

　　研究和开发

　　创新和核心技术研发是战略型新兴产业发展的重要特征，与发展传统产业的企业相比，战略性新兴产业的国有企业须更加注重企业技术进步与和信息技术竞争力的提升，对研究和开发领域内存在的风险进行重点识别、监控和防范应成为提升企业内控制度的重点领域。具体实施过程中，企业应根据未来研发方向重点关注可能面临的环境风险和技术风险，着力梳理研究与开发业务流程，针对主要风险点和关键环节，制定切实有效的控制措施。

　　工程项目

　　国有企业的战略性新兴产业重大工程项目，在调整经济结构、转变经济发展方式、促进产业升级和技术进步中具有重要作用。由于工程项目投入资源多、占用资金大、建设工期长、涉及环节多、多种利益关系错综复杂，构成经济犯罪和腐败问题的“高危区”，也是国有企业战略性新兴产业内部控制建设的重点区域。企业应当根据企业内部控制规范体系的指引和要求，全面梳理立项、设计、招标、建设和竣工验收等主要流程，找出各流程环节的主要风险，制定相应的管控措施。

　　组织架构

　　选择发展战略性新兴产业是相关国有企业的重大战略抉择，要实现这一战略，企业必须把建立和完善组织架构放在基础位置。现代企业制度的核心是组织架构问题，建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险，完善的组织架构也能够为强化企业内部控制制度建设提供良好支撑。加强组织架构方面的风险管控，既要关注企业治理层面，也要关注企业内部机构层面。制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，也可以使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。